V článku Co se dědí z penzijního připojištění (spoření)? Co do dědictví NE/jde a co se daní jsem otevřela tématiku výběrů z penzijních produktů, i když tady za těch nejpohnutějších okolností, které život přináší. V diskusi jste zmínili, že „by se hodil“ i přehled o výběrech z penzijka a z dalších důchodových produktů přímo majitelem smlouvy.
Zkrátka: jak bude probíhat výběr z vašeho penzijního spoření, penzijního připojištění, investičního životního pojištění a z nového DIPu (dlouhodobého investičního produktu). U každého z nich se podívám na výběr před splněním podmínek produktu a na výběr po jejich splnění.
Mohlo by vás zajímat: Ivan Špirakus: S transpozicí motorové směrnice jsem poměrně spokojen. Ale…
1 Výběr z penzijního připojištění (nejstarší smlouvy – transformované fondy)
Podmínky produktu: spořit alespoň 5 let a do alespoň 60 let věku. Výjimku mají nejstarší penzijní plány, které lze ukončit již v 50 letech.
1.1 Výsluhová penze – specialita penzijního připojištění
Po 15 letech trvání penzijního připojištění je možné vybrat si beztrestně až polovinu naspořených prostředků. Odvedeno musí být 180 plateb a ve smlouvě musíte mít výsluhovou penzi „zaškrtnutou“, tedy sjednanou (není automatická). Výběr může být jednorázový, či pravidelnou výsluhovou penzí.
- Při jednorázové výplatě počítejte s 15% zdaněním výnosů a příspěvků zaměstnavatele.
- U výplaty postupné, ale kratší než 10 let, se daní výnosy, také 15 procenty. Příspěvky zaměstnavatele se nedaní.
- U pravidelné výsluhové penze sjednané na alespoň 10 let se nedaní nic. Smlouva nadále pokračuje za původních podmínek.
1.2 Invalidní penze – při přiznání 3. stupně invalidity
Na invalidní penzi má automaticky nárok každý, komu je přiznán třetí stupeň invalidity. Penzijní připojištění umožňuje výplatu prostředků najednou, ale i formou pravidelné renty. Do výplaty jdou nejen naspořené prostředky, ale i jejich zhodnocení a veškeré státní příspěvky. Na věku klienta zde nezáleží, rozhodovacím faktorem je zmíněný třetí stupeň invalidity.
- Zdanění zde nepodléhá nic, pokud si nepřejete výplatu najednou. Jinak se daní výnosy i příspěvky zamestnavatele.
1.3 Předčasný výběr – před splněním podmínek smlouvy
Pozor, předčasným výběrem NENÍ převod penzijního připojištění na novější smlouvu doplňkového penzijního spoření. Předčasným výběrem je jen situace, kdy si peníze vyberete a necháte vyplatit na svůj bankovní účet.
Pře předčasném výběru je nárok pouze na odbytné. A to jenom tehdy, když jste uhradili alespoň 12 měsíčních příspěvků. U odbytného se:
- vracejí státní příspěvky
- daní se výnosy ze všech vkladů (15 %)
- daní se příspěvky zaměstnavatele (15 %)
- jestliže jste využívali daňových odpočtů, budete je dodaňovat 10 let zpětně.
Peníze budou vyplaceny nejpozději do 3 měsíců.
1.4 Výběr po splnění podmínek smlouvy – nejdříve v 60 letech a po 5 letech trvání smlouvy (1. penzijní plán nejdříve v 50 letech)
Jestliže splňujete podmínky pro řádné ukončení smlouvy o penzijním připojištění, máte tři základní varianty, jak si odsud peníze vybrat:
- jednorázově – v tomto případě daníte výnosy a příspěvky zaměstnavatele, konkrétně 15 %. Všechno ostatní dostanete vyplaceno, včetně státních příspěvků
- postupně, pravidelnou výplatou delší než 10 let – v tomto případě dostanete ze svého penzijka opravdu vše, nic se nevrací, ani nedaní
- postupně, pravidelnou výplatou kratší než 10 let – zdanění podléhají výnosy, ale nic jiného. Dostanete postupně vše, až na 15% daň z výnosů.
Ještě se zaměřme na další možnost:
1.5 Převod smlouvy z transformovaného fondu do „nového penzijního spoření“
Převod smlouvy z transformovaného fondu do doplňkového penzijního spoření (DPS) je v rámci jedné penzijní společnosti zdarma. Nutně tímto krokem musíte projít, pokud byste chtěli čerpat předdůchod.
A jestliže byste (před tím, než vám bude 60) chtěli přejít do jiné společnosti, také to půjde. Ve dvou režimech:
- zdarma bude přechod k jiné společnosti po minimálně 5 letech setrvání v penzijním spoření (po převedení na to novější)
- za poplatek bude v případě, že penzijní spoření tu máte kratší dobu než 5 let (po přechodu z transformovaného fondu nevyčkáte 5 let, převod chcete provést dříve). Poplatek je omezen na max. 800 Kč.
1.6 Pozůstalostní penze
Výběr z penzijka formou dědění (nebo převodem na obmyšlenou osobu) jsem popsala již ve výše uvedeném článku.
Mohlo by vás zajímat: Hrubá mzda vzrostla. Reálně však klesla o 1,2 %. Jak je na tom pojišťovnictví?
2 Výběr z penzijního spoření (smlouvy sjednané do konce roku 2023)
Doplňkové penzijní spoření se v možnostech výběru mírně odlišuje. Podívejme se na ně stejně podrobně jako u transformovaných fondů penzijního připojištění. Možností je zase několik.
2.1 Výběr v 18 letech věku, po alespoň 10 letech trvání smlouvy
První možností, jak se beztrestně dostat k penězům na penzijku je výběr v 18 letech věku. Ale jen tehdy, když se dítěti sjednalo penzijko do 8 let věku. V 18 letech si dítě smí ze smlouvy jednorázově „vytáhnout“ třetinu vložených prostředků a zhodnocení. Tady se nic nedaní a příspěvky od státu se nevracejí, smlouva pokračuje dál.
2.2 Invalidní penze – při přiznání 3. stupně invalidity
Jestliže je klientovi penzijní společnosti přiznán 3. stupeň invalidity a klient si zároveň spoří alespoň 3 roky (36 měsíců), vzniká mu nárok na vyplacení invalidní penze. Ta nesmí být u DPS jednorázová, jedině postupná. Přitom se musí vyplácet alespoň 4× za rok, alespoň v částce 500 Kč a (až na výjimky) alespoň po dobu 3 let. Nedaní se nic a státní příspěvky zůstávají.
2.3 Předčasný výběr před splněním podmínek smlouvy
Při předčasném výběru je i u doplňkového penzijního spoření nárok jen na odbytné. Navíc tento nárok vzniká až po 2 letech trvání smlouvy a uhrazení 24 příspěvků účastníka (klienta). Odbytné znamená, že se:
- vracejí státní příspěvky
- daní se výnosy všech vkladů (15 %)
- daní se příspěvky zaměstnavatele (15 %)
- jestliže jste využívali daňových odpočtů, budete je dodaňovat 10 let zpětně.
Peníze se vyplácejí do 2 měsíců.
2.4 Výběr po splnění podmínek smlouvy – alespoň 60 let věku po alespoň 5 letech trvání smlouvy
Kdo splnil podmínky smlouvy o penzijním spoření, může si i zde vybrat tři varianty výplaty. Výběr je možný:
- jednorázově – v tomto případě daníte výnosy, a to 15 %, dále daníte příspěvky zaměstnavatele, také 15 %. Vše ostatní bude vyplaceno, včetně státních příspěvků
- postupně, pravidelnou výplatou delší než 10 let – tady dostanete ze svého penzijka opravdu vše, nic se nevrací, ani nedaní
- postupně, pravidelnou výplatou kratší než 10 let – zdanění podléhají výnosy, ale nic jiného. Dostanete tedy postupně vše, až na 15% daň z výnosů.
2.5 Předdůchod
Abyste získali nárok na předdůchod, splnit musíte několik podmínek:
- dosáhnout věku o maximálně 5 let nižšího, než je věk důchodový
- smlouva o penzijním připojištění/spoření musí trvat alespoň 5 let (počítá se i doba před převodem na DPS)
- musíte mít sjednané DPS (doplňkové penzijní spoření), případně na něj převést svou původní smlouvu z transformovaných fondů (z penzijního připojištění)
- musíte mít naspořeno dostatek peněz na to, aby pravidelná výplata pokryla alespoň 30 % průměrné mzdy (lze doplatit jednorázově)
- předdůchod si musíte sjednat na období 2 – 5 let, ne méně a ne více.
Při výplatě předdůchodu se nevracejí státní příspěvky, ale daní se výnosy, a to 15 %. Příspěvky zaměstnavatele zde danit nebudete. Výhodou je úhrada zdravotního pojištění státem a osvobození od pojištění sociálního: v předdůchodu se vlastně stáváte státním pojištěncem.
Ještě se zaměřme na úhradu jednorázového pojistného pro doživotní penzi přes životní pojišťovnu. A na úhradu jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu a výši důchodu (jednorázový doplatek k získání nároku na předdůchod). Ani u těchto kroků se nic nedaní.
Mohlo by vás zajímat: 30 let Asociace českých pojišťovacích makléřů
3 Výběr z penzijního spoření (nejnovější smlouvy sjednané od ledna 2024)
U nejnovějších smluv zůstává téměř všechno stejné jako u doplňkového penzijního spoření sjednaného do konce roku 2023. Změny jsou jen dvě:
- abyste splnili podmínky smlouvy, musí trvat do 60 let věku a alespoň 10 let (120 měsíců)
- při jednorázovém vyrovnání po splnění podmínek nebudete danit příspěvky zaměstnavatele. Pouze bude odvedena daň z výnosu.
Vše ostatní se řídí stejnými pravidly jako v předchozí kapitolce o DPS.
Mohlo by vás zajímat: Postřehy Evy Gmentové: Umělá inteligence a já…
4 Výběr z investičního životního pojištění (IŽP)
Investiční životní pojištění se sjednává pro případ smrti, ale i pro případ dožití. Plus další pojistná rizika, vliv má i pojištění invalidity.
4.1 Předčasné ukončení – výběr před 60. narozeninami a za kratší než 5leté trvání smlouvy
U výběru při nesplnění podmínek smlouvy má klient nárok jen na odbytné. U životního pojištění je stanoveno jako „určitá část z celé kapitálové hodnoty. Jedná se o část nespotřebovaného pojistného, které je k datu ukončení pojistné smlouvy vypočítáváno pomocí pojistněmatematických metod“, najdete na stránkách životních pojišťoven.
Při předčasném ukončení navíc musíte dodanit všechny využité daňové výhody. Vrací se daňové odpočty (odpočty z daně z příjmu), i zde 10 let zpětně. A zdaňují se příspěvky od zaměstnavatele, opět 15 %.
4.2 Výběr v případě dožití a po splnění podmínek
Jestliže se dožijete ve smlouvě sjednaného věku, pojišťovna vyplácí starobní důchod nebo jednorázové vyrovnání. Podmínky jsou stejné jako u doplňkového penzijního spoření, u smluv uzavřených do konce roku 2023.
4.3 Invalidní důchod – v případě přiznání invalidity III. stupně
Výplata invalidní penze se řídí stejnými pravidly jako u penzijního spoření/připojištění. Nic se nedodaňuje. Není zde časová podmínka pro dobu trvání smlouvy – invalidita je zde klasicky pojištěna. Jen pozor na možné výluky, které jsou specialitou pojistných smluv!
Mohlo by vás zajímat: Sloupek Kateřiny Lhotské: „Dezinformátoři“ brání v záchraně klimatu
5 Výběr z dlouhodobého investičního produktu (DIP)
Dlouhodobý investiční produkt se chová jako každá jiná investice, umožňuje ale daňové odpočty a levnější správu investice, a to výměnou za trvání smlouvy alespoň 10 let a alespoň do 60 let věku.
5.1 Výběr z DIP před splněním podmínky smlouvy
Pokud si prostředky z DIP vyberete před 60. narozeninami a dříve než po 10 letech trvání smlouvy, budete muset:
- zdanit příjem z investice, a to 15 % – v případech, kdy trvala méně než 3 roky (investiční časový test)
- až 10 let zpětně dodanit odpočty, tedy vrátit uplatněná daňová zvýhodnění
- odvést 15% daň z příspěvků zaměstnavatele
- a pozor: často i doplatit investiční společnosti za správu vaší investice. DIPy jsou totiž zpoplatňovány nižšími taxami než běžné investice. Ale jakmile porušíte podmínku smlouvy a na peníze sáhnete dříve, společnost převede účet DIPu na běžný a strhne si poplatky v plné výši. Potkat se můžete i se smluvní pokutou (poplatkem za převod)
5.2 Výběr z DIP po splnění podmínek smlouvy
Jestliže splníte podmínky smlouvy, vybíráte peníze jako z každé jiné investice po splnění časového testu. Nic nedaníte a ani nedodaňujete, a to ani při jednorázovém výběru.
Komentáře
Přidat komentářPředdůchod
Dobrý den, ve Vašem shrnutí v kapitole "Předdůchod" píšete, že "předdůchod si musíte sjednat na období 2 – 5 let, ne méně a ne více".
Myslím si, že si je možno sjednat i předdůchod (jako pravidelnou penzi) na období delší, a pokud je toto období alespoň 10 let, pak výnosy nepodléhají zdanění. Vámi uvedený limit 5ti let se vztahuje pouze na "nejdřívější možný odchod do předdůchodu před dosažením nároku na řádný starobní důchod"